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Gérer ses finances
6 min
Calculer sa rémunération nette réelle
Brut, net, net imposable, net à payer... Les fiches de paie sont un casse-tête. Et pour les indépendants, c'est encore plus complexe. Pourtant, connaître sa rémunération nette réelle est essentiel pour négocier, comparer des offres ou piloter son activité. Ce guide vous donne les formules et méthodes pour calculer ce qui arrive vraiment dans votre poche.
1
Comprendre les différents "nets"
Il existe plusieurs notions de "net". Ne les confondez pas.
Pour les salariés :
Salaire brut Ce qui est négocié avec l'employeur. Base de calcul des cotisations.
Salaire net avant impôt Brut • cotisations salariales (~22-25%) Ce qui apparaît avant le prélèvement à la source.
Salaire net imposable Net + CSG/CRDS non déductibles Base de calcul de l'impôt sur le revenu.
Salaire net à payer Net avant impôt • prélèvement à la source Ce qui arrive sur votre compte bancaire.
Formules approximatives :
| Du... | Au... | Coefficient | |-------|-------|-------------| | Brut | Net avant impôt | × 0.78 | | Brut | Net imposable | × 0.80 | | Net avant impôt | Net à payer | • PAS (selon TMI) |
Exemple (50K€ brut annuel) : • Net avant impôt : ~39 000€ • Net imposable : ~40 000€ • Net à payer (TMI 30%) : ~33 000€
Pour les indépendants : Le calcul est différent selon le statut (voir sections suivantes).
Pour les salariés :
Salaire brut Ce qui est négocié avec l'employeur. Base de calcul des cotisations.
Salaire net avant impôt Brut • cotisations salariales (~22-25%) Ce qui apparaît avant le prélèvement à la source.
Salaire net imposable Net + CSG/CRDS non déductibles Base de calcul de l'impôt sur le revenu.
Salaire net à payer Net avant impôt • prélèvement à la source Ce qui arrive sur votre compte bancaire.
Formules approximatives :
| Du... | Au... | Coefficient | |-------|-------|-------------| | Brut | Net avant impôt | × 0.78 | | Brut | Net imposable | × 0.80 | | Net avant impôt | Net à payer | • PAS (selon TMI) |
Exemple (50K€ brut annuel) : • Net avant impôt : ~39 000€ • Net imposable : ~40 000€ • Net à payer (TMI 30%) : ~33 000€
Pour les indépendants : Le calcul est différent selon le statut (voir sections suivantes).
2
Calcul pour les micro-entrepreneurs
En micro-entreprise, le calcul est simple mais trompeur.
Formule de base :
Net = CA • Charges sociales • Impôt
Charges sociales (2025) :
| Activité | Taux | |----------|------| | Vente de marchandises | 12,3% | | Prestations BIC | 21,1% | | Prestations BNC | 21,1% | | Professions libérales réglementées | 21,2% |
Impôt sur le revenu :
Option 1 : Versement libératoire • 1% (vente), 1,7% (BIC), 2,2% (BNC) • Conditions : revenu fiscal N-2 < seuil
Option 2 : Barème progressif • Abattement forfaitaire (34% BNC, 50% BIC, 71% vente) • Puis barème IR classique
Exemple (consultant BNC, 60K€ CA) :
| Poste | Montant | |-------|---------| | CA annuel | 60 000€ | | Charges sociales (21,1%) | • 12 660€ | | Base imposable (après 34% abatt.) | 39 600€ | | IR estimé (TMI 30%) | • 6 600€ | | Net réel | ~40 740€ |
Ratio net/CA : ~68%
Attention : Pas de déduction des frais réels. Si vous avez beaucoup de charges, le régime réel peut être plus avantageux.
Formule de base :
Net = CA • Charges sociales • Impôt
Charges sociales (2025) :
| Activité | Taux | |----------|------| | Vente de marchandises | 12,3% | | Prestations BIC | 21,1% | | Prestations BNC | 21,1% | | Professions libérales réglementées | 21,2% |
Impôt sur le revenu :
Option 1 : Versement libératoire • 1% (vente), 1,7% (BIC), 2,2% (BNC) • Conditions : revenu fiscal N-2 < seuil
Option 2 : Barème progressif • Abattement forfaitaire (34% BNC, 50% BIC, 71% vente) • Puis barème IR classique
Exemple (consultant BNC, 60K€ CA) :
| Poste | Montant | |-------|---------| | CA annuel | 60 000€ | | Charges sociales (21,1%) | • 12 660€ | | Base imposable (après 34% abatt.) | 39 600€ | | IR estimé (TMI 30%) | • 6 600€ | | Net réel | ~40 740€ |
Ratio net/CA : ~68%
Attention : Pas de déduction des frais réels. Si vous avez beaucoup de charges, le régime réel peut être plus avantageux.
3
Calcul pour les gérants EURL (TNS)
En EURL, vous êtes Travailleur Non Salarié. Le calcul est plus complexe.
Le principe :
Vous vous versez une rémunération. Cette rémunération est soumise aux charges sociales TNS et à l'IR.
Charges sociales TNS :
Environ 45% de la rémunération nette. (Attention : calculées sur le net, pas sur le brut)
Formule inversée :
Pour avoir X€ net, il faut prévoir : Coût total = Net × 1,45 (environ)
Exemple (objectif 50K€ net) :
| Poste | Montant | |-------|---------| | Objectif net | 50 000€ | | Charges sociales (~45%) | 22 500€ | | Rémunération brute | 72 500€ | | IR (TMI 30%, après abattement 10%) | ~13 500€ | | Net après IR | ~36 500€ |
Option IS + dividendes :
Si EURL à l'IS, vous pouvez combiner : • Rémunération (charges ~45%) • Dividendes (flat tax 30% mais charges sociales si > 10% capital)
Attention EURL à l'IS : Dividendes > 10% du capital social = charges sociales sur l'excédent (~45%).
Conseil : Faites des simulations avec votre comptable pour trouver l'optimum.
Le principe :
Vous vous versez une rémunération. Cette rémunération est soumise aux charges sociales TNS et à l'IR.
Charges sociales TNS :
Environ 45% de la rémunération nette. (Attention : calculées sur le net, pas sur le brut)
Formule inversée :
Pour avoir X€ net, il faut prévoir : Coût total = Net × 1,45 (environ)
Exemple (objectif 50K€ net) :
| Poste | Montant | |-------|---------| | Objectif net | 50 000€ | | Charges sociales (~45%) | 22 500€ | | Rémunération brute | 72 500€ | | IR (TMI 30%, après abattement 10%) | ~13 500€ | | Net après IR | ~36 500€ |
Option IS + dividendes :
Si EURL à l'IS, vous pouvez combiner : • Rémunération (charges ~45%) • Dividendes (flat tax 30% mais charges sociales si > 10% capital)
Attention EURL à l'IS : Dividendes > 10% du capital social = charges sociales sur l'excédent (~45%).
Conseil : Faites des simulations avec votre comptable pour trouver l'optimum.
4
Calcul pour les présidents SASU
En SASU, vous êtes assimilé salarié. Les charges sont plus élevées mais la protection meilleure.
Le principe :
Vous vous versez un salaire. Ce salaire est soumis aux charges sociales (patronales + salariales) comme un salarié classique.
Charges sociales totales :
Environ 80-85% du net (charges patronales + salariales).
Formule :
Pour avoir X€ net, il faut prévoir : Coût total entreprise = Net × 1,82 (environ)
Exemple (objectif 50K€ net avant IR) :
| Poste | Montant | |-------|---------| | Objectif net avant IR | 50 000€ | | Charges salariales (~22%) | 14 100€ | | Brut | 64 100€ | | Charges patronales (~42%) | 26 920€ | | Coût total entreprise | 91 020€ |
Après IR (TMI 30%) : ~35 000€ net réel
Stratégie mixte salaire + dividendes :
| Poste | Salaire seul | Mix optimal | |-------|--------------|-------------| | Salaire net | 50 000€ | 10 000€ | | Coût total salaire | 91 000€ | 18 200€ | | Bénéfice restant | 9 000€ | 81 800€ | | IS (15%) | 1 350€ | 12 270€ | | Dividendes nets | 5 355€ | 48 671€ | | Total net avant IR | 55 355€ | 58 671€ |
Conseil : Versez-vous un salaire minimum pour les droits sociaux, le reste en dividendes.
Le principe :
Vous vous versez un salaire. Ce salaire est soumis aux charges sociales (patronales + salariales) comme un salarié classique.
Charges sociales totales :
Environ 80-85% du net (charges patronales + salariales).
Formule :
Pour avoir X€ net, il faut prévoir : Coût total entreprise = Net × 1,82 (environ)
Exemple (objectif 50K€ net avant IR) :
| Poste | Montant | |-------|---------| | Objectif net avant IR | 50 000€ | | Charges salariales (~22%) | 14 100€ | | Brut | 64 100€ | | Charges patronales (~42%) | 26 920€ | | Coût total entreprise | 91 020€ |
Après IR (TMI 30%) : ~35 000€ net réel
Stratégie mixte salaire + dividendes :
| Poste | Salaire seul | Mix optimal | |-------|--------------|-------------| | Salaire net | 50 000€ | 10 000€ | | Coût total salaire | 91 000€ | 18 200€ | | Bénéfice restant | 9 000€ | 81 800€ | | IS (15%) | 1 350€ | 12 270€ | | Dividendes nets | 5 355€ | 48 671€ | | Total net avant IR | 55 355€ | 58 671€ |
Conseil : Versez-vous un salaire minimum pour les droits sociaux, le reste en dividendes.
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Calcul pour le portage salarial
En portage, c'est la société de portage qui gère tout. Mais combien reste-t-il vraiment ?
Le principe :
1. Vous facturez via la société de portage 2. Elle prélève ses frais de gestion 3. Elle paie vos charges sociales 4. Elle vous verse un salaire net
Décomposition type :
| Poste | % du CA HT | |-------|------------| | CA facturé HT | 100% | | Frais de gestion | • 5 à 10% | | Base salariale | 90-95% | | Charges patronales | • ~42% | | Charges salariales | • ~22% | | Net avant IR | ~45-50% |
Exemple (100K€ CA HT) :
| Poste | Montant | |-------|---------| | CA HT | 100 000€ | | Frais de gestion (8%) | • 8 000€ | | Base | 92 000€ | | Charges totales (~45%) | • 41 400€ | | Net avant IR | ~50 600€ |
Après IR (TMI 30%) : ~35 000€ net réel
Ratio net réel / CA HT : ~35%
Avantages malgré le coût : • Zéro gestion administrative • Statut salarié (chômage, retraite complète) • Couverture sociale maximale • Démarrage immédiat
Conseil : Le portage est idéal pour tester une activité ou pour des missions ponctuelles. Pour du long terme, une structure propre est plus avantageuse.
Le principe :
1. Vous facturez via la société de portage 2. Elle prélève ses frais de gestion 3. Elle paie vos charges sociales 4. Elle vous verse un salaire net
Décomposition type :
| Poste | % du CA HT | |-------|------------| | CA facturé HT | 100% | | Frais de gestion | • 5 à 10% | | Base salariale | 90-95% | | Charges patronales | • ~42% | | Charges salariales | • ~22% | | Net avant IR | ~45-50% |
Exemple (100K€ CA HT) :
| Poste | Montant | |-------|---------| | CA HT | 100 000€ | | Frais de gestion (8%) | • 8 000€ | | Base | 92 000€ | | Charges totales (~45%) | • 41 400€ | | Net avant IR | ~50 600€ |
Après IR (TMI 30%) : ~35 000€ net réel
Ratio net réel / CA HT : ~35%
Avantages malgré le coût : • Zéro gestion administrative • Statut salarié (chômage, retraite complète) • Couverture sociale maximale • Démarrage immédiat
Conseil : Le portage est idéal pour tester une activité ou pour des missions ponctuelles. Pour du long terme, une structure propre est plus avantageuse.
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Tableau comparatif et simulateur
Synthèse pour comparer les statuts à CA équivalent.
Comparatif sur 100K€ de CA/facturation :
| Statut | Charges | IR estimé | Net réel | Ratio | |--------|---------|-----------|----------|-------| | Micro-BNC | 21 100€ | 13 800€ | ~65 100€ | 65% | | EURL IR | 30 000€ | 15 000€ | ~55 000€ | 55% | | EURL IS (mix) | 15 000€ | 8 000€ | ~58 000€ | 58% | | SASU (salaire) | 45 000€ | 12 000€ | ~43 000€ | 43% | | SASU (mix) | 20 000€ | 10 000€ | ~52 000€ | 52% | | Portage | 50 000€ | 11 000€ | ~39 000€ | 39% |
*Estimations simplifiées, consultez un expert-comptable*
Formules rapides :
| Statut | Net avant IR | |--------|--------------| | Micro-BNC | CA × 0,79 | | EURL TNS | CA × 0,55 à 0,60 | | SASU salaire | CA × 0,45 à 0,50 | | Portage | CA × 0,45 à 0,50 |
Simulateurs en ligne :
• mon-entreprise.urssaf.fr (officiel, très complet) • simulation-sasu.fr • simulateur-eurl.fr
Ce qu'il faut retenir :
1. Plus de charges ≠ mauvais choix (meilleure protection sociale)
2. Net immédiat ≠ net réel (pensez à l'IR)
3. Comparez le net APRÈS IR pour des décisions justes
4. Incluez les avantages non-financiers (couverture chômage, retraite, crédibilité bancaire)
Comparatif sur 100K€ de CA/facturation :
| Statut | Charges | IR estimé | Net réel | Ratio | |--------|---------|-----------|----------|-------| | Micro-BNC | 21 100€ | 13 800€ | ~65 100€ | 65% | | EURL IR | 30 000€ | 15 000€ | ~55 000€ | 55% | | EURL IS (mix) | 15 000€ | 8 000€ | ~58 000€ | 58% | | SASU (salaire) | 45 000€ | 12 000€ | ~43 000€ | 43% | | SASU (mix) | 20 000€ | 10 000€ | ~52 000€ | 52% | | Portage | 50 000€ | 11 000€ | ~39 000€ | 39% |
*Estimations simplifiées, consultez un expert-comptable*
Formules rapides :
| Statut | Net avant IR | |--------|--------------| | Micro-BNC | CA × 0,79 | | EURL TNS | CA × 0,55 à 0,60 | | SASU salaire | CA × 0,45 à 0,50 | | Portage | CA × 0,45 à 0,50 |
Simulateurs en ligne :
• mon-entreprise.urssaf.fr (officiel, très complet) • simulation-sasu.fr • simulateur-eurl.fr
Ce qu'il faut retenir :
1. Plus de charges ≠ mauvais choix (meilleure protection sociale)
2. Net immédiat ≠ net réel (pensez à l'IR)
3. Comparez le net APRÈS IR pour des décisions justes
4. Incluez les avantages non-financiers (couverture chômage, retraite, crédibilité bancaire)
Conclusion
Connaître votre rémunération nette réelle est la base d'une bonne gestion de carrière. Ne vous fiez pas aux apparences : un TJM élevé peut donner un net faible si les charges sont importantes. Et inversement. Faites vos simulations avant de négocier ou de choisir un statut. Les quelques heures investies peuvent représenter des milliers d'euros sur l'année. En cas de doute, consultez un expert-comptable. La première consultation est souvent gratuite et vous évitera des erreurs coûteuses.