Guide complet : Choisir son statut juridique

Le statut le plus simple pour démarrer. Idéal pour tester une activité.

Caractéristiques :

• Création en 15 minutes en ligne • Comptabilité ultra-simplifiée • Charges calculées sur le CA (pas sur le bénéfice) • Pas de TVA sous les seuils

Plafonds de CA (2025) : • Services : 77 700€/an • Vente : 188 700€/an

Charges sociales : • Services : 21,1% du CA • Vente : 12,3% du CA

Imposition : • IR classique (barème progressif) • Option versement libératoire : 1,7% à 2,2% du CA

Avantages :

✅ Simplicité maximale ✅ Pas de comptable obligatoire ✅ Charges proportionnelles (pas de CA = pas de charges) ✅ CFE exonérée la 1ère année ✅ Cumul possible avec salariat

Inconvénients :

❌ Plafonds de CA limitants ❌ Pas de déduction des charges ❌ Protection sociale limitée ❌ Crédibilité moindre auprès de grands comptes ❌ Responsabilité illimitée sur patrimoine personnel

Idéal pour : • Activité secondaire • Test d'une idée • CA < 50K€/an • Peu de frais professionnels

Une vraie société, seul. Protection du patrimoine personnel.

Caractéristiques :

• Personne morale distincte • Capital social libre (1€ minimum) • Responsabilité limitée aux apports • Gérant = associé unique

Charges sociales (gérant TNS) : • Environ 45% de la rémunération nette • Cotisations même sans rémunération (minimum ~1 100€/an)

Imposition : • IR par défaut (bénéfice imposé à votre nom) • Option IS possible (souvent avantageuse)

Avec option IS : • IS à 15% jusqu'à 42 500€ de bénéfice • IS à 25% au-delà • Dividendes possibles (flat tax 30%)

Avantages :

✅ Responsabilité limitée ✅ Déduction de toutes les charges ✅ Crédibilité renforcée ✅ Optimisation fiscale possible (IS + dividendes) ✅ Transmission facilitée

Inconvénients :

❌ Création plus complexe (~500€ de frais) ❌ Comptabilité obligatoire ❌ Cotisations minimum même sans CA ❌ Formalités annuelles (AG, dépôt des comptes)

Idéal pour : • CA > 50K€/an • Frais professionnels importants • Besoin de crédibilité • Projet de croissance

Le statut préféré des freelances tech et consultants premium.

Caractéristiques :

• Personne morale distincte • Capital social libre (1€ minimum) • Responsabilité limitée aux apports • Président = associé unique • Grande liberté statutaire

Charges sociales (président assimilé salarié) : • Environ 80% de la rémunération nette (charges patronales + salariales) • Pas de cotisations si pas de rémunération

Imposition : • IS par défaut • IS à 15% jusqu'à 42 500€ • IS à 25% au-delà • Dividendes : flat tax 30%

Avantages :

✅ Meilleure protection sociale (régime général) ✅ Pas de cotisations sans rémunération ✅ Bulletins de salaire (crédibilité bancaire) ✅ Optimisation salaire + dividendes ✅ Image premium

Inconvénients :

❌ Charges sociales élevées sur le salaire ❌ Création complexe (~700€ de frais) ❌ Comptabilité et formalités obligatoires ❌ Coût de gestion plus élevé

Stratégie d'optimisation : • Salaire minimum pour valider les trimestres • Reste en dividendes (flat tax 30%) • Économie vs EURL si peu de rémunération

Idéal pour : • CA > 70K€/an • Besoin d'image premium • Priorité à la protection sociale • Projet de levée de fonds future

Le freelancing sans créer de structure. Le meilleur des deux mondes ?

Comment ça marche :

1. Vous trouvez vos missions 2. La société de portage facture le client 3. Elle vous reverse un salaire 4. Vous êtes salarié de la société de portage

Coûts : • Frais de gestion : 5-10% du CA HT • Charges sociales : ~50% du reste • Net : environ 45-50% du CA HT facturé

Avantages :

✅ Zéro création de structure ✅ Statut salarié (chômage, retraite, mutuelle) ✅ Zéro comptabilité ✅ Zéro gestion administrative ✅ Démarrage immédiat

Inconvénients :

❌ Coût élevé (vous gardez ~50% du facturé) ❌ Dépendance à la société de portage ❌ TJM minimum souvent requis (~300€) ❌ Moins de flexibilité ❌ Pas d'image d'entrepreneur

Calcul comparatif (100K€ CA) :

| Statut | Net approximatif | |--------|------------------| | Micro-entreprise | ~75K€ | | EURL à l'IS | ~55-60K€ | | SASU (salaire) | ~50-55K€ | | Portage salarial | ~45-50K€ |

Idéal pour : • Test avant création de société • Missions ponctuelles • Priorité au statut salarié • Allergie à l'administratif

Synthèse pour faciliter votre choix.

Comparaison des statuts :

| Critère | Micro | EURL | SASU | Portage | |---------|-------|------|------|---------| | Création | 15 min | 2-4 sem | 2-4 sem | 1 jour | | Coût création | 0€ | ~500€ | ~700€ | 0€ | | Comptabilité | Non | Oui | Oui | Non | | Plafond CA | Oui | Non | Non | Non | | Déduction charges | Non | Oui | Oui | Non | | Protection patrimoine | Non | Oui | Oui | N/A | | Chômage | Non | Non | Oui* | Oui | | Net sur 100K CA | ~75K | ~58K | ~52K | ~48K |

*Chômage SASU : uniquement si contrat de travail en parallèle ou rupture conventionnelle antérieure.

Régime social :

| Statut | Régime | Couverture | |--------|--------|------------| | Micro | TNS (SSI) | Basique | | EURL | TNS (SSI) | Basique | | SASU | Assimilé salarié | Complète | | Portage | Salarié | Complète |

Imposition :

| Statut | Par défaut | Option | |--------|------------|--------| | Micro | IR | Versement libératoire | | EURL | IR | IS | | SASU | IS | IR (5 premières années) | | Portage | IR (salaire) | N/A |

Suivez ce cheminement pour trouver votre statut idéal.

Question 1 : Quel est votre CA prévisionnel ?

→ < 30K€/an : Micro-entreprise → 30-70K€/an : Passez à la question 2 → > 70K€/an : Passez à la question 3

Question 2 : Avez-vous des frais importants ?

→ Non (< 20% du CA) : Micro-entreprise → Oui (> 20% du CA) : EURL à l'IS

Question 3 : Quelle est votre priorité ?

→ Maximiser le net : EURL à l'IS → Protection sociale : SASU ou Portage → Zéro gestion : Portage salarial

Question 4 : Avez-vous besoin de crédibilité bancaire ?

→ Oui (achat immobilier) : SASU (bulletins de salaire) → Non : Selon les critères précédents

Question 5 : Projetez-vous de lever des fonds ?

→ Oui : SASU (structure adaptée) → Non : Selon les critères précédents

Évolutions courantes :

1. Démarrage : Micro-entreprise (test) 2. Croissance : Passage en EURL/SASU (CA > plafond ou optimisation) 3. Maturité : SASU + holding (optimisation patrimoniale)

Conseil : Consultez un expert-comptable pour valider votre choix. La première consultation est souvent gratuite.